Бухгалтерские услуги в Ступино - Справочная информация

Ифнс оштрафует физлиц, которые не сообщает о недвижимости и автомобилях

Если налоговая инспекция не прислала физическому лицу уведомление об уплате налога на имущество физлиц или транспортного налога, то физик обязан проявить инициативу и сообщить в ИФНС о наличии у него указанных выше объектов, а также предъявить правоустанавливающие документы. Данные сведения нужно передать до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом – пункт 2.1 статьи 23 НК РФ.

В 2016 году и ранее невыполнение данной обязанности не влекло никаких штрафов. Однако с 1 января 2017 года за несообщение сведений предусмотрен штраф – 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов объекта налогообложения (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ).

 

ДОЛГИ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ОРГАНИЗАЦИЙ ВЗЫЩУТ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ ввел поправки в статью 45 части первой НК РФ. Поправками предусмотрено, что с 30 ноября 2016 года налоговые инспекции в судебном порядке могут требовать взыскания с физических лиц недоимки организаций, если между организациями и физлицами имеется взаимозависимость. С 2017 года с физических лиц могут потребовать погашения долгов и по страховым взносам. Прежде взыскать недоимку можно было только с аффилированных организаций.

Повышен максимальный доход для перехода на УСН

Переходить на УСН, напомним, допускается с начала следующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Для этого требуется до 31 декабря передать в налоговую инспекцию заявление о таком переходе.

Перейти на УСН с 2018 года получится, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 112,5 млн. руб. Ранее лимит без учета коэффициента-дефлятора был равен 45 млн. руб., а с учетом дефлятора – 59 805 000 руб. Таким образом, благодаря поправкам, больше организаций и ИП смогут переходить на применение упрощенной системы налогообложения.

Для сравнения: если организация собирается перейти на УСН с 2017 года, то ее доходы за январь – сентябрь 2016 года (девять месяцев) не должны превысить 59 805 000 руб. (Приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). В 2017 году за девять месяцев можно будет иметь доход в пределах 112,5 млн. рублей. Поправка введена Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Увеличился лимит доходов для сохранения права на УСН

В 2017 году применять УСН можно будет до тех пор, пока доходы «упрощенца» не превысят 150 млн. руб. Прежде (в 2016 году) лимит по доходам без учета коэффициента-дефлятора был равен 60 млн. руб., а с учетом дефлятора – 79 740 000 руб. Таким образом, больше организаций и ИП смогут применят “упрощенку” и иметь в обороте больше денежных средств. Увеличение лимита предусмотрено Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Новая отчетность в ПФР

С 1 января 2017 года утратил силу закон № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и в НК РФ начала действовать глава 34, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Ежеквартальную отчетность по страх.взносам необходимо представлять по единой форме (утверждена Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.) в налоговые органы вместо упраздненных РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3. Срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность в ПФР сдается по следующим формам:

Ежемесячная форма отчетности в ПФР с 2017 – СЗВ-М (утверждена постановлением № 83п от 01.02.16 г.). Бухгалтерские службы предприятий начали отчитываться по этому виду ежемесячной отчетности в ПФР с 2016 года (с апреля).

Новая отчетность в ПФР с 2017 года – сводная форма по данным персонифицированного учета относительно стажа персонала организации.

Внимание! Порядок представления отчетов в Пенсионный фонд в 2017 году меняется. Большинство старых форм упразднены, в ПФР следует сдавать только 2 отчета: СЗВ-М (помесячно) и персонифицированный отчет (по году).


Федеральным законом от 29 декабря 2015 года предусмотрен ряд изменений в пенсионное законодательство. В Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» введен пункт 2.2 статьи 11, согласно которому страхователь обязан представлять в ПФР о каждом работающем у него застрахованном лице упрощенный отчет.

С 1 апреля 2016 года в ПФР нужно будет предоставлять следующие данные по каждому работнику:

страховой номер индивидуального лицевого счета;

фамилию, имя и отчество; ИНН.

Это требование распространено и на лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Отчитываться нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем, то есть ежемесячно. Для этого изменен абзац тринадцатый статьи 1 Закона № 27-ФЗ, куда месяц добавлен в качестве отчетного периода по обязательным пенсионным взносам.

Принятие поправок обусловлено установлением запрета на индексацию пенсий работающим пенсионерам.

За непредставление сведений в отношении каждого застрахованного лица установлена самостоятельная ответственность – 500 рублей. Взыскание производится органами ПФР в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24 июля 2009 года 212-ФЗ, для взыскания недоимок, пеней и штрафов по страховым пенсионным взносам. Взыскание может быть произведено по решению контролеров за счет средств страхователя, находящихся на его банковских счетах, или при их отсутствии за счет наличных средств или иного имущества через службу судебных приставов-исполнителей.

Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на 2017 год

Тариф для начисления страховых взносов также не изменится и будет уплачиваться по ставке 30%, в 2017 году одновременно будут действовать и пониженные тарифы, которые предусматривались для льготных категорий плательщиков взносов. Но вот в 2019 году тарифы могут пересмотреть и увеличить до 34%.

Тарифы установлены только на 2017 и 2018 годы:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1 процента

Сохранится и принцип начисления страховых взносов. Взносы будут уплачиваться до предельной суммы, которая ежегодно пересматривается. Напомним, что предельная сумма установлена:

для взносов в ПФР – 796 000 руб. В пределах этой годовой суммы на одного работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх нее – по тарифу 10%;

для взносов в ФСС – 718 000 руб. В пределах этой годовой суммы на одного работника взносы начисляют по тарифу 2,9%, а сверх нее – не уплачивают.

Для 2017-го и последующих лет этот размер не пересматривался

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

! «Общие» тарифы страховых взносов в 2016 году остались на уровне прошлого года и составляют:

ПФР — 22% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10% (свыше предельной величины базы);

ФСС — 2,9% (в пределах предельной базы для взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством);

ФФОМС — 5,1%.

Федеральный закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ

С 1 января 2016 года изменились предельные величины баз для начисления страховых взносов в ФСС и ПФР:

-предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ – 718 000 руб.;

-предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР – 796 000 руб.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265

В 2015 году предельная сумма для страховых взносов возрастет до 702 000 рублей.

Предельная сумма, с которой страховые взносы на работников нужно платить в размере 10 процентов, будет расти с каждым годом.

В 2012 году эта сумма ограничена 512 000 руб. В 2013 году 568 000 руб. А в 2014 и 2015 годах - 632 000 и 702 000 руб. соответственно.

Коротко о важном

— Увеличатся ли тарифы по страховым взносам?

— Нет, в 2015 году основные тарифы взносов будут такими же, как и сейчас.

— Каким будет лимит для взносов в 2015 году?

— Лимит для взносов в ПФР по тарифу 22 процента будет 711 000 руб. Для взносов в ФСС РФ по тарифу 2,9 процента — 670 000 руб.

— С 2015 года взносы надо будет платить с копейками. За декабрь 2014 года тоже?

— Да, в январе 2015 года страховые взносы за декабрь платите в рублях и копейках.

Общий тариф 30 процентов по взносам в 2015 году вырастет?

— Нет, общий совокупный 30-процентный тариф по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС останется неизменным до 2017 года включительно. Сохраняются и тарифы по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

С 2017 года тариф должен был увеличиться до 34 процентов (ст. 12, 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но проект продлевает действие 30-процентного тарифа по 2017 год включительно.

Категория плательщиков

Тариф взноса в ПФР

Тариф взноса в ФСС

Тариф взноса в ФФОМС

Суммарный тариф взносов в ПФР

Для лиц 1966 года рождения и старше на финансирование страховой части трудовой пенсии

Для лиц 1967 года рождения и моложе на финансирование

страховой части трудовой пенсии

накопительной части трудовой пенсии

Лица, не относящиеся к льготным категориям (ст. 33.1 Закона N 167-ФЗ и ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ)

22% - с выплат в пределах 632 000 руб. за год

22%, из них:

6% - солидарная часть;

16% - индивидуальная часть

16%, из них:

6% - солидарная часть;

10% - индивидуальная часть

6% - индивидуальная часть

2,9%

5,1%

10% - свыше предела

10% - солидарная часть

10% - солидарная часть

0%

0%

0%

Лица, указанные в подпунктах 1-3 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (п. 5 ст. 33 Закона N 167-ФЗ и ч. 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

16% - с выплат в пределах 632 000 руб. за год

16% - индивидуальная часть

10% - индивидуальная часть

6% - индивидуальная часть

1,9%

2,3%

Лица, применяющие УСН и ЕНВД, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 12 ст. 33 Закона N 167-ФЗ и ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ)

20% - с выплат в пределах 632 000 руб. за год

20%, из них:

4% - солидарная часть;

16% - индивидуальная часть

14%, из них:

4% - солидарная часть;

10% - индивидуальная часть

6% - индивидуальная часть

0%

0%

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2017 года распределение налога на прибыль на федеральную и региональную часть на 2017-2020 годы изменились.

Общая ставка налога на прибыль осталась прежней и составляет 20%, из которых:
- 3% зачисляются в федеральный бюджет;
- 17% зачисляются в региональный бюджет.

Новые ставки применяются, начиная с декларации за первый квартал или за январь 2017 года, если декларация по налогу на прибыль предоставляется ежемесячно.

Если организация отчитывается ежеквартально и платит ежемесячные авансы, то в I квартале 2017 года ежемесячные авансы уплачиваются в том же размере, в котором они рассчитаны в декларации за 9 месяцев 2016 года.

Квартальный авансовый платеж за I квартал 2017 года надо рассчитать и платить уже по новым ставкам: 3% - в федеральный бюджет и 17% - в региональный.

В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Это нововведение не затрагивает базу, к которой применяются некоторые специальные ставки по налогу на прибыль. Например, ставки для организаций - участников региональных инвестиционных проектов. Изменения касаются убытков, понесенных за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

Основная ставка

20%

2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2020 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже.

18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2020 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%(12,5 % в 2017 - 2020 годах).

Ставка может быть еще ниже:

  • для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ);
  • для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; );
  • для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ).

 

 

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5.1 статьи 284 НК РФ. При этом:

- 2 % (зачисляется в федеральный бюджет);

- 18 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть выше 13,5 %)

 

28 дней со дня окончания отчетного периода;

28 марта года, следующего за отчетным

глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

объект налогообложения

ставка налога

- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

-31 марта года, следующего за истекшим (организации);

-30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)

Глава 26.2.

"Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса

доходы

6%

доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Индивидуальным предпринимателям разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ. При этом законами субъектов Российской Федерации определяются конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

Навигация Информация